近日，小编收到留言：小规模开3%按3%交税，专管员通知：必须整改！

问：开了3%按1%申报有风险吗？

我们是小规模纳税人，开了3%的发票按3%交税，专管员通知要我们去改报表，说是按1%申报，说不改不行，想问一下碰到这种情况按1%申报有风险吗?

具体怎么回事呢？我们一起来看看。另外，1月大征期，小规模申报方式也变了！具体申报实操，我们也给您准备好了~（杭州公司变更）

一

突发，开3%按3%交税

税管员通知：必须整改！

目前小规模3%降至1%，虽未出正式的文件，但已确定继续延期！

现针对小规模纳税人有两个增值税优惠政策：

1、季度不超过45万，免征增值税；

2、3%→1%政策继续执行。

也就是说，对于季度超过45万元的小规模纳税人，要按照1%交税。

但是，总有一些客户非要索取3%的发票，对于这种情况应该如何申报纳税呢？

1、开具3%的专用发票，如何申报？

其实，在1%政策刚出台时，税务总局答疑给了明确回复：可以放弃减税，按照3%征收率申报纳税并开具3%征收率的专用发票。

也就是，小规模如果开具3%的专票，需要按照3%申报纳税，这个不存在税局让整改的情况。

其实这个也很好理解，购买方按3%进行抵扣，如果你再按1%交税，这不相当于国家倒贴钱了，肯定不合理。

2、开具3%的普通发票，如何申报？

开3%普票，不涉及增值税抵扣问题，纳税申报时，要按1%纳税申报。

不过，开3%按1%申报纳税，就会造成开发票销售额与申报销售额不一致，那有人会问了，我按3%申报不行吗？这样开票数与申报数就一致了。

据了解，不行！如果按3%申报，后期税务局发现，也会要求整改！就像文章开头小天收到的留言。所以不建议开3%普票，毕竟对于购买方而言，3%普票与1%普票没什么区别。

总结：

二

小规模，申报方式又变了

即日起，纳税申报就按这个来！

自2021年8月1日起，增值税、消费税分别与城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表整合，启用新的《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料申报表。

新申报表启用，小规模纳税人不同的销售额，开具不同的发票，其申报方式大不同，具体申报讲解分为以下5个部分：

1、季销售额未超过45万且未开具专票

2、季销售额未超过45万但开具了专票

3、扣除不动产销售额未超过45万

4、差额扣除后销售额未超过45万

5、季销售额超过45万

三

1月大征期

小规模抄报税流程来啦!

1月1日至3日放假3天，1月申报纳税期限顺延至1月19日。

西安市、咸阳市、西咸新区所辖，纳税申报期限暂定延长至1月25号

一、税控盘抄报方法

1、系统自动进行上报汇总（或手工抄税数据管理-汇总上传-上报汇总）

2、纳税申报

登陆电子税务局网进行纳税申报，注意每个税种申报完毕后，都需要检查是否申报成功。

3、反写监控

申报完成后，再次打开开票软件，会自动反写。需核对开票截止日期是否更新到2022年2月23日左右。

二、金税盘抄报方法

①计算机连接互联网状态下登录开票系统自动进行汇总上传。

②进行纳税申报。

③纳税申报成功后需再次登录系统完成自动清卡工作。

查询是否清卡成功：点击汇总处理-金税设备状态查询，进入后在左侧选项中选择您想要查看的发票状态。

上次汇总报送日期：2022年01月01日00时00分

汇总报送起始日期：2022年02月01日

汇总报税资料：无

锁死日期更新到2022年02月,报税资料“无”

此状态说明您已经完成清卡工作

三、税务Ukey抄报方法

1、系统自动进行上报汇总（或手工抄税数据管理-汇总上传-上报汇总）

2、纳税申报 纳税申报操作需要通过电子税务局进行【网上申报】，非开票软件里的功能。

3、数据管理-汇总上传-反写监控

查询是否反写成功：系统设置-税务UKey设置-税务UKey状态信息，弹出“税务UKey状态查询”窗口，系统默认显示在监控管理信息选项卡，查看各发票种类“开票截止时间”更新至2022年1月说明反写成功。